本報記者 呂娟 通訊員 董緒林
近日，在山鋼集團(tuán)旗下萊鋼集團(tuán)年度績效審計現(xiàn)場，該集團(tuán)的審計人員正有條不紊地核對賬目，他們的目光在文件與電腦屏幕間來回穿梭，手中的筆不時核對著整改的關(guān)鍵信息。
山鋼集團(tuán)黨委常委、副總經(jīng)理王鴻飛介紹道：“2024年以來，山鋼集團(tuán)審計部門以創(chuàng)新工作模式為抓手，通過構(gòu)建‘平戰(zhàn)結(jié)合’機(jī)制、深化標(biāo)本兼治、分類施策攻堅(jiān)、強(qiáng)化制度建設(shè)等多項(xiàng)舉措，推動審計整改從‘治標(biāo)’向‘治本’深化、從‘痛點(diǎn)’到‘亮點(diǎn)’轉(zhuǎn)變，推動審計整改工作質(zhì)效全面提升，為集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展注入審計動能。”
據(jù)悉，山鋼集團(tuán)2024年納入整改范圍的304個問題，已完成整改276個，整改完成率達(dá)91%，開展大中型審計項(xiàng)目19項(xiàng)，促進(jìn)增收節(jié)支避損逾1億元。
“平戰(zhàn)結(jié)合”織密整改責(zé)任網(wǎng)
山鋼審計部門在審計整改工作中，將山東省審計廳審計和內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大問題作為攻堅(jiān)戰(zhàn)役抓緊抓實(shí)，堅(jiān)持重點(diǎn)問題重點(diǎn)調(diào)度，同時與日常審計深度協(xié)同，探索形成了“平戰(zhàn)結(jié)合”的新模式。在審計項(xiàng)目統(tǒng)籌中，該部門堅(jiān)持整改與實(shí)施同步推進(jìn)，將歷史問題整改情況納入新項(xiàng)目必查內(nèi)容，形成“日常整改積累經(jīng)驗(yàn)、專項(xiàng)攻堅(jiān)突破難點(diǎn)”的閉環(huán)機(jī)制。
在對某權(quán)屬單位資產(chǎn)管控質(zhì)量的審計過程中，山鋼的審計人員發(fā)現(xiàn)該單位存在物業(yè)費(fèi)清收等方面問題。針對這些問題，該部門迅速成立專項(xiàng)小組，細(xì)致排查物業(yè)費(fèi)催收記錄表，與相關(guān)單位面對面反復(fù)溝通，追回歷史欠費(fèi)889萬元。
同時，山鋼審計部門將整改工作貫穿在日常審計工作中。在對某權(quán)屬單位原負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，該部門不僅關(guān)注當(dāng)前發(fā)現(xiàn)的問題，還對以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行“回頭看”，對未徹底整改事項(xiàng)，當(dāng)即與單位負(fù)責(zé)人溝通，督促立即進(jìn)行整改，確保類似問題不再出現(xiàn)。
“在日常審計中積累的經(jīng)驗(yàn)和發(fā)現(xiàn)的共性問題，為‘攻堅(jiān)戰(zhàn)役’提供了有力支撐。同時，‘攻堅(jiān)戰(zhàn)役’中總結(jié)的有效方法，又進(jìn)一步推動了日常審計工作的深入開展，實(shí)現(xiàn)審計效能最大化。”山鋼審計部部長、巡察辦主任劉蘭雪表示。
“標(biāo)本兼治”開好整改治理良方
近日，一場特殊的“復(fù)盤會”讓山鋼某權(quán)屬單位財務(wù)部職工小李如坐針氈。在審計整改通知書上，該單位的“存貨管理”問題已連續(xù)出現(xiàn)。山鋼審計部門不僅要求其立即糾正已發(fā)現(xiàn)的問題，還督促該單位深挖問題根源。經(jīng)調(diào)查，該單位發(fā)現(xiàn)問題的關(guān)鍵是實(shí)物盤點(diǎn)制度存在漏洞。為此，該單位加強(qiáng)了鋼材存儲、外租庫業(yè)務(wù)及盤庫管理，從源頭上避免了類似問題再次出現(xiàn)。
山鋼審計部門堅(jiān)持標(biāo)本兼治對待審計整改工作，努力做“治已病、防未病”的良醫(yī)。“審計整改不能僅停留在解決表面問題，還要做到舉一反三，實(shí)現(xiàn)整改一個事項(xiàng)、避免一類問題、規(guī)范一個領(lǐng)域。”劉蘭雪介紹，一方面，山鋼審計部門對反復(fù)出現(xiàn)的問題，要求被審計單位深挖問題根源，強(qiáng)化源頭治理，對整改不力、敷衍整改、虛假整改的嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)；另一方面，督促業(yè)務(wù)主管部門對業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)普遍存在的問題加強(qiáng)研究、規(guī)范管理，提高制度供給質(zhì)量。
山鋼集團(tuán)業(yè)務(wù)主管部門同樣感受到審計整改工作帶來的壓力與動力。一位業(yè)務(wù)主管部門的員工小馬表示：“審計部門要求我們對共性問題‘舉一反三’。近期，我們針對山東省審計廳在審計時發(fā)現(xiàn)的管理漏洞，組織多場研討會，修訂了2個核心制度，管理效能顯著提升。”
山鋼審計部門自身也在不斷努力。面對審計整改中的堵點(diǎn)、難點(diǎn)問題，該部門積極加強(qiáng)跟蹤協(xié)調(diào)和服務(wù)，如在股權(quán)投資管理及績效情況的審計整改中，若涉及多個部門的協(xié)調(diào)問題，該部門就會主動介入，組織多輪溝通會議，提出建設(shè)性的意見和建議，提出有針對性的解決方案，推動整改工作順利進(jìn)行。
“分類攻堅(jiān)”破解整改梗阻點(diǎn)
在審計整改工作中，如何讓每個問題都能得到妥善解決？山鋼審計部門給出的答案是分類施策：對能夠即時整改的問題，要求必須立行立改；需要分階段整改的，清晰劃分整改階段，列出階段性時限和目標(biāo)；對于暫不具備整改條件需要持續(xù)整改的問題，需統(tǒng)籌協(xié)調(diào)有序解決，要求說明情況、講清原因，列出整改路徑和需要集團(tuán)協(xié)調(diào)解決的問題，從各層面為審計整改創(chuàng)造條件，推動問題解決。
“每個審計問題都有其獨(dú)特性，我們不能一概而論，必須根據(jù)實(shí)際情況制訂動態(tài)管理機(jī)制，以及整改方案，才能提高整改效率，確保問題能夠有效解決。”山鋼審計部高級業(yè)務(wù)主管李志表示，實(shí)施分類管理后，立行立改事項(xiàng)平均辦結(jié)時間比原來縮短了30天，分階段整改事項(xiàng)按期完成率達(dá)100%，持續(xù)整改事項(xiàng)的年度化解率提升至53%。
“制度賦能”構(gòu)建長效新機(jī)制
在山鋼審計部的文件檔案里，有一份2024年新出臺的管理規(guī)定。這份規(guī)定里不僅有山鋼內(nèi)部審計管理規(guī)定，還包括關(guān)于強(qiáng)化效果、加強(qiáng)整改的文件，折射出該集團(tuán)以制度創(chuàng)新撬動審計整改效能的深層變革。
據(jù)了解，山鋼在修訂內(nèi)部審計管理規(guī)定時，首次單設(shè)“審計整改及成果運(yùn)用”專章，同步出臺審計整改及成果運(yùn)用管理辦法，將整改成效與績效考核掛鉤，堅(jiān)持問題導(dǎo)向、化解風(fēng)險、規(guī)范管理、創(chuàng)造效益、推動改革、促進(jìn)發(fā)展的工作原則，體現(xiàn)了對審計整改及成果運(yùn)用的最新要求。
“過去整改就像打補(bǔ)丁，現(xiàn)在是要重構(gòu)操作系統(tǒng)。山鋼審計整改及成果運(yùn)用管理辦法，堅(jiān)持成果運(yùn)用與問題整改并重，建立起整改銷號、成果評估、責(zé)任追溯等機(jī)制。”山鋼審計部高級業(yè)務(wù)主管牛璐璐介紹。
針對財務(wù)、資金、投資、內(nèi)控等方面的管理漏洞和整改要求，山鋼有關(guān)單位建章立制，制訂完善重要制度8個，推動化解了一批歷史遺留問題和風(fēng)險隱患，提升了風(fēng)險防控和管理水平。
山鋼審計部門通過一系列創(chuàng)新舉措，有效提升了審計整改工作的質(zhì)量和效率。今后，山鋼審計部門將持續(xù)優(yōu)化工作方法，不斷完善審計整改機(jī)制，為該集團(tuán)在激烈的市場競爭中穩(wěn)健前行做出更大貢獻(xiàn)。
《中國冶金報》（2025年04月01日 03版三版）
